個人養(yǎng)老金個稅優(yōu)惠來了！可稅前扣除，實際稅負(fù)降為3%

中新網(wǎng)9月29日電 (首席財經(jīng)記者 李金磊)個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策來了。

9月26日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實施追溯到今年1月1日。

個人養(yǎng)老金是什么？簡單來說，個人養(yǎng)老金是我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱。

第一支柱是基本養(yǎng)老保險，職工養(yǎng)老保險加上城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險已經(jīng)覆蓋超過10億人。第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，已經(jīng)覆蓋5800多萬人。

2022年4月21日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》發(fā)布。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，實行完全積累。參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。

個人參加個人養(yǎng)老金制度最直接的好處，就是可以享受國家稅收優(yōu)惠政策。如今，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策終于明確。

每年1.2萬元限額稅前扣除

國務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛對中新財經(jīng)表示，稅收優(yōu)惠政策的明確，意味著個人養(yǎng)老金落地邁出了堅實的一步。

如何看待1.2萬元抵扣上限？

馮文猛認(rèn)為，1.2萬元抵扣上限，意味著每個月稅前扣除上限為1000元，這個額度比較符合當(dāng)前的繳費現(xiàn)狀，是比較合理的。

他解釋，一方面，年度稅前扣除額度最高上限是1.2萬元，考慮到了當(dāng)前居民的經(jīng)濟承受能力和已有的實際繳費狀況；另一方面，也考慮到目前個稅稅前扣除已經(jīng)包括子女教育、贍養(yǎng)老人等項目。同時，這一額度不能與現(xiàn)狀脫節(jié)，額度過高也容易導(dǎo)致投機并可能引發(fā)其他風(fēng)險，更重要的是，要避免養(yǎng)老金水平差距過大，保持合理的收入分配和保障格局。

人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋4月份在國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上曾指出，起步階段是1.2萬元，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，隨著城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾對補充養(yǎng)老的需要。

資料圖：民眾辦理社保業(yè)務(wù)。中新社記者 張斌 攝

領(lǐng)取收入實際稅負(fù)降為3%

按照規(guī)定，個人養(yǎng)老金繳費可以用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

另外，領(lǐng)取收入的實際稅負(fù)由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華對中新財經(jīng)表示，這是目前個稅最低稅階，有利于鼓勵絕大多數(shù)納稅人參與個人養(yǎng)老金。發(fā)展個人養(yǎng)老金，將一些居民儲蓄轉(zhuǎn)成養(yǎng)老資產(chǎn)，有利于個人生命周期內(nèi)的消費平滑。

7.5%是此前個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的實際稅負(fù)。2018年，財政部等五部門發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

馮文猛認(rèn)為，將領(lǐng)取階段的實際稅負(fù)降至3%，稅率比較低，繳費者會得到實實在在的好處，將大大鼓勵個人養(yǎng)老金的發(fā)展。在多個環(huán)節(jié)運用稅收工具提供激勵，鼓勵個人商業(yè)養(yǎng)老保險得到落地發(fā)展，能讓居民未來的養(yǎng)老保障更加充分，推動多支柱養(yǎng)老保障體系逐步走向成熟。

在哪里可以買？

稅收優(yōu)惠政策出爐，很多人關(guān)心在哪里可以買個人養(yǎng)老金？

根據(jù)上述意見，人社部、財政部要加強指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，結(jié)合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。

中新財經(jīng)注意到，四川人社廳7月份曾發(fā)布消息，確定成都為四川省個人養(yǎng)老金先行城市。下一步，四川省將按照國家有關(guān)部署和要求，適時在成都啟動實施個人養(yǎng)老金先行工作。

據(jù)媒體報道，多家銀行、基金公司等正在快馬加鞭備戰(zhàn)養(yǎng)老金的系統(tǒng)準(zhǔn)備，多家銀行或已完成相關(guān)系統(tǒng)的四方聯(lián)測，目前行業(yè)內(nèi)多家大中型基金公司也參與其中。(完)